ФЛП на упрощенной системе: какие налоги можно не платить в 2025 году, а какие — обязательные

В 2025 году физические лица-предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, остаются освобожденными от ряда налогов и сборов – это предусмотрено статьей 297 Налогового кодекса Украины. Речь идет о ФЛПах 1–3 групп, уплачивающих единый налог и не имеющих дополнительных обязательств по НДС, налогу на прибыль или земельному налогу — при условии, что имущество используется исключительно для хозяйственной деятельности.

В частности, ФЛП-единщики не платят налог на прибыль, налог на доходы физических лиц (в рамках предпринимательской деятельности), НДС (кроме случаев, когда выбрана ставка 3% для 3 группы), а также рентная плата за воду — для 4 группы. Земельный налог также не платится, если участок используется для ведения бизнеса, а не сдается в аренду или используется для других целей.

В то же время увольнение не распространяется на импорт товаров, выплаты работникам, операции с недвижимостью или транспортом, а также на доходы, полученные за пределами предпринимательской деятельности. В таких случаях ФЛП выступает налоговым агентом и обязан уплачивать НДФЛ, военный сбор и ЕСВ.

Напомним, эксперты отмечают: упрощенная система — это не полное освобождение от налогов, а только оптимизация. Предприниматель должен внимательно следить за пределами деятельности, чтобы не лишиться статуса плательщика единого налога.